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（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的概念

企業(yè)合規(guī)，在本質(zhì)上屬于公司治理問(wèn)題。研究合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，首先要厘清公司治理風(fēng)險(xiǎn)的概念。公司治理結(jié)構(gòu)的基本目標(biāo)是要解決兩個(gè)關(guān)系：一是股東和經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系，亦即所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的關(guān)系；二是大股東和中小股東的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“隧道效應(yīng)理論”，探討的就是控股股東侵害中小股東利益的現(xiàn)象，如何保護(hù)中小股東權(quán)益，成為公司治理的一大難題。
那么，在公司治理層面上，企業(yè)究竟要防范什么樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？在企業(yè)所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)之中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)究竟處于什么樣的地位呢？其實(shí)，很多企業(yè)負(fù)責(zé)人由于沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)公司治理風(fēng)險(xiǎn)的概念和種類(lèi)，因而也就難以意識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。例如，有人把公司治理風(fēng)險(xiǎn)分為投資風(fēng)險(xiǎn)、并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、用工風(fēng)險(xiǎn)等數(shù)十種，顯得雜亂無(wú)章而抓不到重點(diǎn)。

根據(jù)公司治理風(fēng)險(xiǎn)的基本理論，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可以分為三大類(lèi)：

第一，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱(chēng)為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在開(kāi)展投資并購(gòu)、市場(chǎng)銷(xiāo)售、質(zhì)量保障等各種業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，所面臨的投資得不到回報(bào)、企業(yè)無(wú)法營(yíng)利、面臨生存困難的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)稱(chēng)為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)需要依靠公司治理結(jié)構(gòu)中的業(yè)務(wù)治理來(lái)進(jìn)行有效的防控、識(shí)別和應(yīng)對(duì)，公司首席執(zhí)行官（CEO）是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)治理的第一責(zé)任人，由其所率領(lǐng)的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)是為企業(yè)創(chuàng)造業(yè)務(wù)收益的主干力量。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的范疇，通過(guò)研究投資經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，按照市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，尋找解決問(wèn)題的對(duì)策。

第二，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。其是指由于財(cái)務(wù)管理混亂、舞弊、貪腐等行為，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失，無(wú)法實(shí)現(xiàn)盈利目的，甚至瀕臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)良好的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度包含數(shù)十個(gè)復(fù)雜的環(huán)節(jié)，公司除了配置首席財(cái)務(wù)官、會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員以外，還要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部門(mén)加以監(jiān)督。如現(xiàn)在大型的國(guó)有企業(yè)和跨國(guó)企業(yè)采用在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的方式，以保證審計(jì)部門(mén)相對(duì)于管理團(tuán)隊(duì)的獨(dú)立地位。財(cái)務(wù)管理是公司治理的重要一環(huán)，但與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩大類(lèi)：第一類(lèi)是企業(yè)因違法違規(guī)行為受到行政監(jiān)管部門(mén)調(diào)查、處罰的監(jiān)管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；第二大類(lèi)型是企業(yè)由于受到起訴而被定罪量刑的風(fēng)險(xiǎn)。